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    常见企业税种及发飘、税率算法

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    常见企业税种及发飘、税率算法

     

    一、企业优惠政策

    税收优惠政策是针对全国性企业通用政策,现目前主流的税收优惠政策主要为两大类:

    1.注册有限公司享受增值税及企业所得税的奖励。

    2.注册个人独资享受核定征收,税率低。
    A、两大类适用的企业分类:


    一、有限公司享受税收优惠政策


    1.凡企业所得税较高的企业,都需注册有限公司来解决税收压力。
    2.特殊行业,例:建筑材料贸易、建筑劳务、医疗器械、煤炭贸易等企业均需要注册有限公司来解决税收压力
    3.需要办理资质的企业,都需要办理有限公司来享受税收扶持奖励。
    4.凡个人独资不能做的企业,基本都可用注册有限公司来解决税收压力。


    二、个人独资企业核定征收


    1.现代服务业,其中包含其他现代服务业、知识产权推广、技术服务等
    2.建筑类服务企业,例如:房地产代理,房地产经纪人代理,建筑施工服务,建筑工程项目服务等
    3.凡企业所得税、高薪个税、企业分红税均可注册个人独资企业来享受核定征收,从而降低税率

     

    B、详细税收优惠政策简介:


    一、有限公司税收优惠政策:


    1.企业增值税:有限公司企业增值税可享受地方留存部分50%—70%的税收扶持奖励。(增值税地方留存部分为50%,其余50%上缴于国家)
    2.企业所得税:有限公司企业所得税可享受地方留存部分50%—70%的税收优惠奖励。(企业所得税地方留存部分为40%,其余60%上缴于国家)
    3.纳税大户,一事一议


    二、个人独资企业税收优惠政策
    注:个人独资企业由于每个地方的核定办法不同,因此,核定也有差异。以下是现目前所在个人独资企业核定办法。个人独资中个人所得税相当于有限公司中的企业所得税。
    核定办法1
    核定个人所得税2%,增值税3%,附加税0.36%,综合税率5.36%
    核定办法2
    核定个人所得税按照行业利润率10%核定,然后再根据五级累进制对应纳税
    核定办法3
    核定个人所得税按照行业利润率15%进行核定,然后在根据五级累进制对应纳税

     

    一般纳税人与小规模的优惠政策

    企业类型

    一般纳税人

    小规模

    文件号

    税种

    月销售额>10万元

    月销售额≤10万元

    季销售额>30万元(月10万元)

    季销售额≤30万元(月10万元)

     

    增值税

     

     

     

    免征

    财税(201913号文

    城建税

     

     

    减半

    免征

    财税(201913号文

    教育费附加

     

    免征

    减半

    免征

    财税(201912号文

    地方教育费附加

     

    免征

    减半

    免征

    财税(201912号文

    水利基金

    免征

    免征

    免征

    免征

    财税(201912号文

    土地使用税

     

     

    减半

    减半

    财税(201913号文

    房产税

     

     

    减半

    减半

    财税(201913号文

    印花税

     

     

    减半

    减半

    财税(201913号文

    耕地占用税

     

     

    减半

    减半

    财税(201913号文

    小微企业所得税优惠政策

    企业条件(全部具备)

    从事国家非限制或禁止行业

    从业人员不超过300

    资产总额不超过5000万元

    应纳税额不超过300万元

     

    应纳税额所得额

    减征额

    征收额

    税率

    实际税率

    速算法

    100万元以下

    75%

    25%

    20%

    5%

     

    100万元—300万元

    50%

    50%

    20%

    10%

     

    300万元以上

     

     

     

    25%

     

     

     

    二、常见发飘种类有哪些?税法算法?

    1、小规模纳税人:

       销售发飘(专票、普票)税点都是3%,收入算法是不含税销售额=发飘总金额/(1+3%),

    税金=不含税销售额*3%。

    2、服务类一般纳税人:

       销售发飘(专票、普票)税点是6%,收入算法是不含税销售额=发飘总金额/(1+6%),

    税金=不含税销售额*6%。当然一般纳税人开具的发飘票面上不含税销售额、税金,总金额都会体现出来的。

     

    · 另增服务类企业加计扣除,当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%,满足生产、生活行服务业纳税人,是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(以下称四项服务)取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人.四项服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号印发)执行. 销售额占比=四项服务合计销售额/全部销售额.2019年10月1日至2021年12月31日,允许生活行服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%,抵减应纳税额(以下称加计抵减15%政策)。

     

    综上,邮政服务、电信服务及现代服务(含物业管理)在2019年4月1日至2021年12月31日期间可抵扣进项税额加计除10%;生活服务在2019年4月1日至2019年9月30日期间可抵扣进项税额加计除10%,2019年10月1日至2021年12月31日期间可抵扣进项税额加计除15%。

     

    交通费发飘抵扣,这类型发飘只有动车票、高铁票、飞机票(在公司交社保,或是法人股东提供),算法是税金=总金额/(1+9%)*9%

     

    3、销售类一般纳税人:

       销售发飘(专票、普票)税点是13%,收入算法是不含税销售额=发飘总金额/(1+13%),

    税金=不含税销售额*13%。当然一般纳税人开具的发飘票面上不含税销售额、税金,总金额都会体现出来的。

       涉及农产品抵扣的单位,税率是10%,算法税金=发飘总金额*10%,不含税金额=发飘总金额-税金。农产品的发飘认政是在“四小票采集系统”

     

    壹个(北京)管理咨询有限公司—主营业务

    专项审批:

    公司注册,代理记账,香港公司注册,股权转让,公司注销,公司变更等

     

    《食品经营许可政  《美容美发卫生许可政  《广播电视节目制作经营许可政》

    《劳务派遣经营许可政 《旅行社经营许可政

    《基金会法人登记政书》

    《医疗器械经营许可政 《道路运输经营许可政 《营业性演出许可政》

    《进出口权备案政 《汽车租赁备案政》

     ISO国际体系认政》

     

    公司地址:北京朝阳区广渠门外大街优士阁大厦A座20层2003   

     

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